개인 근로소득자
연말정산 시 연간 소득금액 한도
내에서 기부 금액의 15%
(기부 금액이 1천만 원을 초과하는경우
그 초과분에 대해서는 30%)를 세액공제
근로소득자(개인)가 고려대학교에 기부할 경우 기부금은 연말정산 시 소득금액 100%한도 내에서 전액 세액공제 대상이 됩니다.
세액 공제율은 1,000만 원 이하는 15%, 1,000만 원 초과분은 30%로 차등 적용되며, 당해 연도 기부금 한도가 초과된 기부금액은 향후 10년 이내 이월공제가 가능합니다.
Q | 고려주식회사에 다니는 직장인 A씨(근로소득자)는 연간 총급여가 1억 원입니다. A씨가 고려대학교에 5,000만 원을 기부했을 때, 기부에 따른 세액공제액은 얼마일까요? |
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A | 1,350만 원 세액 공제 (지방소득세 10% 포함 시 1,485만 원 절세) |
총 급여액10,000만 원
-
근로소득공제1,475만 원
=
근로소득금액8,525만 원
1) 총급여액 = 연봉 - 비과세 근로소득
2) 근로소득공제 금액은 근로소득공제율에 따라 산출
1,000만 원 이하1,000만 원
X15%
-
1,000만 원 초과
(5,000만 원
-1,000만 원
X 30%)
=
기부금 세액공제액1,350만 원
(단위: 만 원 / 천단위 반올림)
기부공제대상 한도액 : 근로소득금액 X 100%
기부금은 1,000만 원까지는 15%, 1,000만 원 초과분에 대해서는 30% 공제율 적용
개인 사업자
종합소득세 신고 시 사업소득금액
한도 내에서 전액 필요경비 산입 또는
세액공제(근로소득자와 공제율 동일)
개인사업자가 고려대학교에 기부할 경우 기부금은 종합소득세 신고 시 사업소득금액 100% 한도 내에서 전액 필요경비 산입이 가능합니다.
다만, 사업소득 외에 다른 종합소득이 있는 경우 기부금 중 필요경비에 산입(사업소득에서)한 금액을 차감한 금액(다른 종합소득에서)은 기부금 세액공제를 받을 수 있습니다.
(이 경우 세액공제율은 근로소득자와 동일) 당해 연도 기부금 한도가 초과된 기부 금액은 향후 10년 이내 이월공제가 가능합니다.
Q | 고려실업 대표 B씨(개인사업자)는 연간 총수입액이 1억8천만 원, 비용이 3,000만 원입니다. B씨가 고려대학교에 3,000만 원을 기부했을 때, 기부에 따른 절세금액은 얼마일까요? |
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A | 1,050만 원 절세 (지방소득세 10% 포함 시 1,155만 원 절세) |
총 급여액18,000만 원
-
근로소득공제3,000만 원
=
근로소득금액15,000만 원
종합소득세율에 따라 세액 산출
기타 사업소득금액 및 기부금에 따2020-03-24른 절세금액은 기부절세 TABLE 참조
(단위: 만 원 / 천단위 반올림)
법인 사업자
법인세 신고 시 사업소득금액
(이월결손금 차감)의 50%
한도 내 손금 산입
법인사업자가 고려대학교에 기부할 경우 법인세 신고 시 이월결손금을 차감한 소득금액(사업소득금액)의 50% 한도 내에서 손금 산입이 가능합니다.
당해 연도 기부금 한도가 초과된 기부 금액은 향후 10년 이내 이월공제가 가능합니다.
Q | (주)고려물산(법인사업자)은 연간 사업소득금액이 100억 원입니다. (주)고려물산이 고려대학교에 10억 원을 기부한다면, 기부에 따른 절세금액은 얼마일까요? |
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A | 2억 원 절세 (지방소득세 10% 포함 시 2억 2천만 원 절세) |
※ 기부 인정 한도액은 사업소득금액의 50%이므로 해당년도 50억 원까지 인정
상속재산기부
고인의 유증, 사인증여에 의한 기부나 상속자가 상속 재산을 기부하는 경우 모두 기부금 전액에 대하여 상속세 면제됩니다.
(단, 상속 개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 기부하는 경우에 해당)
※ 신성장 · 원천기술 연구개발비에 대한 세액공제(조세특례제한법 제10조)
- 신성장 · 원천기술 연구개발비에 지출한 비용은 해당 과세연도의 사업소득세 또는 법인세에서 최대 40%까지 세액공제됩니다.
- 세액공제 대상 신성장 · 원천기술의 범위 : ①미래형자동차 ②지능정보 ③차세대 SW 및 보안 ④콘텐츠 ⑤차세대 전자정보 디바이스 ⑥차세대 방송통신 ⑦바이오 · 헬스
⑧에너지신산업 · 환경 ⑨융복합소재 ⑩로봇 ⑪항공 · 우주 ⑫ 첨단소재 · 부품 · 장비